國務院國有資產監督管理委員會令第2號 中央企業負責人經營業績考核暫行辦法
文章來源：國資委政策法規局 發布時間：2003-12-22
國務院國有資產監督管理委員會令
第2號
《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會主任辦公會議審議通過，現予公布，自2004年1月1日起施行。
國務院國有資產監督管理委員會主任 李榮融
二ＯＯ三年十一月二十五日
中央企業負責人經營業績考核暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為了切實履行企業國有資產出資人職責，維護所有者權益，落實國有資產保值增值責任，建立有效的激勵和約束機制，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法考核的中央企業負責人是指國務院確定的由國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的國有及國有控股企業（以下簡稱企業）的下列人員:
?。ㄒ唬﹪歇氋Y企業和不設董事會的國有獨資公司的總經理（總裁）、副總經理（副總裁）、總會計師；
（二）設董事會的國有獨資公司的董事長、副董事長、董事,總經理（總裁）、副總經理（副總裁）、總會計師；
（三）國有控股公司國有股權代表出任的董事長、副董事長、董事,總經理（總裁）,列入國資委黨委管理的副總經理（副總裁）、總會計師。
第三條 考核企業負責人的經營業績，實行年度考核與任期考核相結合、結果考核與過程評價相統一、考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。
第四條 年度經營業績考核和任期經營業績考核采取由國資委主任或者其授權代表與企業負責人簽訂經營業績責任書的方式進行。
第五條 企業負責人經營業績考核工作應當遵循以下原則：
?。ㄒ唬┌凑諊匈Y產保值增值以及資本收益最大化和可持續發展的要求，依法考核企業負責人的經營業績。
?。ǘ┌凑掌髽I所處的不同行業、資產經營的不同水平和主營業務等不同特點，實事求是，公開公正，實行科學的分類考核。
（三）按照責權利相統一的要求，建立企業負責人經營業績同激勵約束機制相結合的考核制度，建立健全科學合理、可追溯的資產經營責任制。
第二章 年度經營業績考核
第六條 年度經營業績考核以公歷年為考核期。
第七條 年度經營業績責任書包括下列內容：
（一）雙方的名稱和姓名；
?。ǘ┛己藘热菁爸笜?；
（三）考核與獎懲；
（四）責任書的變更、解除和終止；
?。ㄎ澹┢渌枰幎ǖ氖马棥?/font>
第八條 年度經營業績考核指標包括基本指標與分類指標。
?。ㄒ唬┗局笜税甓壤麧櫩傤~和凈資產收益率指標。
1、年度利潤總額是指經核定后的企業合并報表利潤總額。企業年度利潤計算可加上經核準的當期企業消化以前年度潛虧。
2、凈資產收益率是指企業考核當期凈利潤同平均凈資產的比率，計算公式為：
其中：凈資產中不含少數股東權益。
?。ǘ┓诸愔笜擞蓢Y委根據企業所處行業和特點，綜合考慮反映企業經營管理水平及發展能力等因素確定，具體指標在責任書中確定。
第九條 確定軍工企業和主要承擔國家政策性業務等特殊企業的基本指標與分類指標，可優先考慮政策性業務完成情況，具體指標及其權重在責任書中確定。
第十條 年度經營業績責任書按下列程序簽訂：
?。ㄒ唬╊A報年度經營業績考核目標建議值。每年第四季度，企業負責人按照國資委年度經營業績考核要求和企業發展規劃及經營狀況，提出下一年度擬完成的經營業績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報國資委。考核目標建議值原則上不低于前三年考核指標實際完成值的平均值。
?。ǘ┖硕甓冉洜I業績考核目標值。國資委根據宏觀經濟形勢及企業運營環境，對企業負責人的年度經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關內容同企業溝通后加以確定。
?。ㄈ┯蓢Y委主任或者其授權代表同企業負責人簽訂年度經營業績責任書。
第十一條 國資委對年度經營業績責任書執行情況實施動態監控。
?。ㄒ唬┠甓冉洜I業績責任書簽訂后，企業負責人每半年將責任書執行情況上報國資委。國資委對責任書的執行情況進行動態跟蹤。
?。ǘ┙⒅卮蟮陌踩a事故和質量事故、重大經濟損失、重大投融資和資產重組等重要情況報告制度。企業發生上述情況時，企業負責人應當立即向國資委報告。
第十二條 年度經營業績責任書完成情況按照下列程序進行考核：
（一）每年4月底之前，企業負責人依據經審計的企業財務決算數據，對上年度經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將年度總結分析報告報國資委。企業負責人年度總結分析報告格式和主要內容由國資委另行規定。
?。ǘ﹪Y委依據經審計并經審核的企業財務決算報告和經審查的統計數據，結合企業負責人年度總結分析報告并聽取監事會對企業的年度評價意見，對企業負責人年度經營業績考核目標的完成情況進行考核（具體辦法見附件1），形成企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見。
?。ㄈ﹪Y委將最終確認的企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有不同意見的，可向國資委反映。
第三章 任期經營業績考核
第十三條 任期經營業績責任書以三年為考核期，由于特殊原因需要調整的，由國資委決定。
第十四條 任期經營業績責任書包括下列內容：
?。ㄒ唬╇p方的名稱和姓名；
（二）考核內容及指標；
?。ㄈ┛己伺c獎懲；
?。ㄋ模┴熑螘淖兏?、解除和終止；
?。ㄎ澹┢渌枰幎ǖ氖马棥?/font>
第十五條 任期經營業績考核指標包括基本指標和分類指標。
?。ㄒ唬┗局笜税▏匈Y產保值增值率和三年主營業務收入平均增長率。
1. 國有資產保值增值率是指企業考核期末扣除客觀因素后的所有者權益同考核期初所有者權益的比率，計算公式為：
客觀因素由國資委根據國家有關規定具體審核確定。
企業國有資產保值增值結果以國資委確認的結果為準。
2. 三年主營業務收入平均增長率是指企業主營業務連續三年的平均增長情況，計算公式為：
（二）分類指標由國資委根據企業所處行業和特點，綜合考慮反映企業可持續發展能力及核心競爭力等因素確定，具體指標在責任書中確定。
第十六條 確定軍工企業和主要承擔國家政策性業務等特殊企業的基本指標與分類指標，可優先考慮政策性業務完成情況，具體指標及其權重在責任書中確定。
第十七條 任期經營業績責任書按下列程序簽訂：
?。ㄒ唬╊A報任期經營業績考核目標建議值?？己似诔酰髽I負責人按照國資委任期經營業績考核的要求和企業發展規劃及經營狀況，提出任期經營業績考核目標的建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報國資委。考核目標建議值原則上不低于前一任期考核指標實際完成值。
?。ǘ┖硕ㄈ纹诮洜I業績考核目標值。國資委根據宏觀經濟形勢及企業運營環境，對企業負責人的任期經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關內容同企業溝通后加以確定。
?。ㄈ┯蓢Y委主任或其授權代表同企業負責人簽訂任期經營業績責任書。
第十八條 國資委對任期經營業績責任書執行情況進行年度跟蹤檢查，實施動態監控。
第十九條 任期經營業績責任書完成情況按照下列程序進行考核：
?。ㄒ唬┛己似谀?，企業負責人對任期經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將總結分析報告報國資委。企業負責人任期經營業績總結分析報告格式和主要內容由國資委另行規定。
?。ǘ﹪Y委依據任期內經審計并經審核的企業財務決算報告和經審查的統計數據，結合企業負責人任期經營業績總結分析報告并聽取監事會對企業負責人的任期評價意見，對企業負責人任期經營業績考核目標的完成情況進行綜合考核（具體辦法見附件2），形成企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見。
?。ㄈ﹪Y委將最終確認的企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有不同意見的，可向國資委反映。
第四章 獎 懲
第二十條 根據企業負責人經營業績考核得分，年度經營業績考核和任期經營業績考核最終結果分為A、B、C、D、E五個級別，完成考核目標值為C級進級點。
第二十一條 國資委依據年度經營業績考核結果和任期經營業績考核結果對企業負責人實施獎懲。
第二十二條 對企業負責人的獎勵分為年度薪酬獎勵和任期中長期激勵。
第二十三條 企業負責人年度薪酬分為基薪和績效年薪兩個部分?？冃晷脚c年度考核結果掛鉤。
當考核結果為E級時，績效年薪為0；
當考核結果為D級時，績效年薪按“基薪×（考核分數-D級起點分數）/（C級起點分數-D級起點分數）”確定，績效年薪在0到1倍基薪之間；
當考核結果為C級時，績效年薪按“基薪×[1+0.5×（考核分數-C級起點分數）/（B級起點分數-C級起點分數）]”確定，績效年薪在1倍基薪到1.5倍基薪之間；
當考核結果為B級時，績效年薪按“基薪×[1.5+0.5×（考核分數-B級起點分數）/（A級起點分數-B級起點分數）]”確定，績效年薪在1.5倍基薪到2倍基薪之間；
當考核結果為A級時，績效年薪按“基薪×[2+（考核分數-A級起點分數）/（A級封頂分數-A級起點分數）]”確定，績效年薪在2倍基薪到3倍基薪之間。
第二十四條 被考核人擔任企業法定代表人的，其分配系數為1，其余被考核人的系數根據企業各負責人的責任和貢獻，由企業確定。
第二十五條 績效年薪的60%在年度考核結束后當期兌現；其余40%根據任期考核結果等因素延期到連任或離任的下一年兌現。
第二十六條 依據任期經營業績考核結果，對企業負責人實行獎懲與任免。
?。ㄒ唬τ谌纹诮洜I考核結果為A級和B級的企業負責人，除按期兌現全部延期績效年薪外，給予相應的中長期激勵。
（二）對于任期經營考核結果為C級的企業負責人，按期兌現全部延期績效年薪。
（三）對于任期經營考核結果為D級和E級的企業負責人，除根據考核分數扣減延期績效年薪外，將根據具體情況，可不再對其任命、續聘或對其進行工作調整。
具體扣減績效年薪的公式為：
扣減延期績效年薪=任期內積累的延期績效年薪×（C級起點分數-實得分數）/C級起點分數。
第二十七條 對社會、行業和企業發展做出重大貢獻的企業負責人，國資委設立特別貢獻獎。特別貢獻獎和中長期激勵的具體辦法由國資委另行制定。
第二十八條 企業虛報、瞞報財務狀況的，除由有關部門依照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等有關法律法規規章處理外，酌情扣發企業法定代表人及相關負責人的績效年薪或延期績效年薪；情節嚴重的，給予紀律處分。觸犯刑律的，依法移送司法機關追究刑事責任。
第二十九條 企業法定代表人及相關負責人違反國家法律法規和規章，導致重大決策失誤、重大安全與質量責任事故、嚴重環境污染事故、重大違紀事件，給企業造成重大不良影響或造成國有資產流失的，除由有關部門依法處理外，酌情扣發其績效年薪或延期績效年薪；情節嚴重的，給予紀律處分。觸犯刑律的，依法移送司法機關追究刑事責任。
第五章 附 則
第三十條 由于清產核資、工作調動等原因導致對企業負責人的考核指標數據發生變化的，國資委可以根據具體情況變更經營業績責任書的相關內容。
第三十一條 國有獨資企業、國有獨資公司和國有控股公司黨委（黨組）書記、副書記、常委（黨組成員）、紀委書記（紀檢組長）的考核及其獎懲依照本辦法執行。
第三十二條 國有獨資公司和國有控股公司獨立董事、職工代表出任的董事、監事等的考核及其獎懲辦法另行制定。
第三十三條 國有參股企業以及實施被兼并破產企業、基本建設項目法人單位等企業中，由國資委黨委管理的企業負責人的考核參照本辦法執行。具體經營業績考核事項在經營業績責任書中確定。
第三十四條 企業應當按照建立現代企業制度的要求和《中華人民共和國公司法》的規定，抓緊建立規范的公司法人治理結構。規范的法人治理結構建立健全后，本辦法規定的企業經營業績考核對象將按《中華人民共和國公司法》等有關法律法規進行調整。
第三十五條 各省、自治區、直轄市人民政府，設區的市、自治州級人民政府所出資企業負責人的經營業績考核，可參照本辦法執行。
第三十六條 本辦法由國資委負責解釋。
第三十七條 本辦法自2004年1月1日起施行。
附件1：
年度經營業績考核計分試行辦法
一、年度經營業績考核的綜合計分
年度經營業績考核的綜合得分＝年度利潤總額指標得分×經營難度系數＋凈資產收益率指標得分×經營難度系數＋分類指標得分×經營難度系數。
上述年度經營業績考核指標中，若某項指標沒有達到基本分，則該項指標不乘以經營難度系數。
二、年度經營業績考核各指標計分
年度利潤總額指標的基本分為30分。企業負責人完成目標值時，得基本分30分；超過目標值時，每超過3%，加1分，最多加6分。低于目標值時，每低于3%，扣1分，最多扣6分。
凈資產收益率指標的基本分為40分。企業負責人完成目標值時，得基本分40分；高于目標值時，每高于0.5個百分點，加1分，最多加8分。低于目標值時，每低于0.5個百分點，扣1分，最多扣8分。
分類指標只設一項指標的該指標的基本分為30分；若設兩項指標，則每個指標的基本分為15分。分類指標加分與扣分的上限與下限為該項指標基本分的20%。
三、經營難度系數
經營難度系數根據企業凈資產、資產總額、營業（銷售）收入、利潤總額、職工平均人數、離退休人員占職工人數的比重等因素加權計算，分類確定。
四、考核分級
根據企業負責人年度經營業績考核的綜合得分，考核結果分為A、B、C、D、E五個級別。
附件2：
任期經營業績考核計分試行辦法
一、任期經營業績考核的綜合計分
任期經營業績考核的綜合得分＝國有資本保值增值率指標得分×經營難度系數＋三年主營業務收入平均增長率指標得分×經營難度系數＋任期內三年的年度經營業績考核結果指標得分＋分類指標得分×經營難度系數。
上述任期經營業績考核指標中，若某項指標沒有達到基本分，則該項指標不乘以經營難度系數。
二、任期經營業績考核各指標計分
國有資本保值增值率指標的基本分為40分。企業負責人完成目標值時，得基本分40分；每高于目標值0.5個百分點，加1分，最多加8分。低于目標值但大于100%時，每低于目標值0.5個百分點，扣0.5分，最多扣4分；低于100%時，每低于目標值0.5個百分點，扣1分，最多扣8分。
三年主營業務收入平均增長率指標基本分為20分。企業負責人完成目標值時，得基本分20分；高于目標值時，每超過1個百分點，加１分，最多加4分。低于目標值時，每低于1個百分點，扣1分，最多扣4分。
任期內三年的年度經營業績考核結果指標的基本分為20分。企業負責人三年內的年度經營業績綜合考核結果每得一次A級的得8分；每得一次B級的得7分；每得一次C級的得6分；每得一次D級的得5分；每得一次E級的得4分。
分類指標20分。分類指標加分與扣分的上限與下限為該項指標基本分的20%。
三、經營難度系數
經營難度系數根據企業凈資產、資產總額、營業（銷售）收入、利潤總額、職工平均人數、離退休人員占職工人數的比重等因素加權計算，分類確定。
四、考核分級
根據企業負責人任期經營業績考核的綜合得分，考核結果分為A、B、C、D、E五個級別。
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