關于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知
文章來源：財管運行局 發(fā)布時間：2021-11-19
國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號
關于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知
各中央企業(yè)：
近年來，中央企業(yè)認真執(zhí)行國資委關于擔保管理有關要求，建立擔保制度、規(guī)范擔保行為，擔保規(guī)?？傮w合理，擔保風險基本可控，但也有部分企業(yè)存在擔保規(guī)模增長過快、隱性擔保風險擴大、代償損失風險升高等問題。為貫徹落實黨中央、國務院關于統(tǒng)籌發(fā)展和安全的決策部署，進一步規(guī)范和加強中央企業(yè)融資擔保管理，有效防范企業(yè)相互融資擔保引發(fā)債務風險交叉?zhèn)鲗?，推動中央企業(yè)提升抗風險能力，加快實現(xiàn)高質量發(fā)展，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、完善融資擔保管理制度。融資擔保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質押等，也包括出具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔保,不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔保的金融子企業(yè)開展的擔保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔保。中央企業(yè)應當制定和完善集團統(tǒng)一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權限和限額、融資擔保費率水平，落實管理部門和管理責任，規(guī)范內部審批程序，細化審核流程。制定和修訂融資擔保管理制度需經(jīng)集團董事會審批。加強融資擔保領域的合規(guī)管理，確保相關管理制度和業(yè)務行為符合法律法規(guī)和司法解釋規(guī)定。
二、加強融資擔保預算管理。中央企業(yè)開展融資擔保業(yè)務應當堅持量力而行、權責對等、風險可控原則。將年度融資擔保計劃納入預算管理體系，包括擔保人、擔保金額、被擔保人及其經(jīng)營狀況、擔保方式、擔保費率、違規(guī)擔保清理計劃等關鍵要素，提交集團董事會或其授權決策主體審議決定。擔保關鍵要素發(fā)生重大變化或追加擔保預算，需重新履行預算審批程序。
三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無股權關系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內無直接股權關系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔保且風險可控的，需經(jīng)集團董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔保業(yè)務應符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關規(guī)定。
四、嚴格控制融資擔保規(guī)模。中央企業(yè)應當轉變子企業(yè)過度依賴集團擔保融資的觀念，鼓勵擁有較好資信評級的子企業(yè)按照市場化方式獨立融資。根據(jù)自身財務承受能力合理確定融資擔保規(guī)模，原則上總融資擔保規(guī)模不得超過集團合并凈資產(chǎn)的40%，單戶子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，納入國資委年度債務風險管控范圍的企業(yè)總融資擔保規(guī)模不得比上年增加。
五、嚴格控制超股比融資擔保。中央企業(yè)應當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會審批，同時，對超股比擔保額應由小股東或第三方通過抵押、質押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權基金的企業(yè)提供超股比擔保且無法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會審批后，在符合融資擔保監(jiān)管等相關規(guī)定的前提下，采取向被擔保人依據(jù)代償風險程度收取合理擔保費用等方式防范代償風險。
六、嚴格防范代償風險。中央企業(yè)應當將融資擔保業(yè)務納入內控體系，建立融資擔保業(yè)務臺賬，實行定期盤點并對融資擔保業(yè)務進行分類分析和風險識別，重點關注被擔保人整體資信狀況變化情況、融資款項使用情況、用款項目進展情況、還款計劃及資金籌集情況，對發(fā)現(xiàn)有代償風險的擔保業(yè)務及時采取資產(chǎn)保全等應對措施，最大程度減少損失。
七、及時報告融資擔保管理情況。中央企業(yè)應當隨年度預算、決算報送融資擔保預算及執(zhí)行情況，應當按季度向國資委報送融資擔保監(jiān)測數(shù)據(jù)，融資擔保余額按照實際提供擔保的融資余額填報，應當如實填報對參股企業(yè)的超股比擔保金額和對集團外無股權關系企業(yè)的擔保金額，不得瞞報漏報。中央企業(yè)應當加強融資擔保信息化建設應用，并做好與國資國企在線監(jiān)管系統(tǒng)的融合。
八、嚴格追究違規(guī)融資擔保責任。中央企業(yè)應當對集團內違規(guī)融資擔保問題開展全面排查，對集團外無股權關系企業(yè)和對參股企業(yè)超股比的違規(guī)擔保事項，以及融資擔保規(guī)模占比超過規(guī)定比例的應當限期整改，力爭兩年內整改50%，原則上三年內全部完成整改。對因劃出集團或股權處置形成的無股權關系的擔保、對參股企業(yè)超股比擔保，應當在兩年內清理完畢。融資擔保應當作為企業(yè)內部審計、巡視巡查的重點，因違規(guī)融資擔保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應當按照有關規(guī)定對相關責任人嚴肅追究責任。
收到本通知后，各中央企業(yè)應當立即組織貫徹落實，切實扛起主體責任，全面開展自查自糾，對存量違規(guī)融資擔保行為設立整改臺賬，明確整改責任人、時間進度，并于2021年底前報送國資委（財務監(jiān)管與運行評價局）?！蛾P于加強中央企業(yè)資金管理有關事項的補充通知》（國資廳發(fā)評價〔2012〕45號）等文件有關擔保管理要求與本通知不符的，以本通知為準。
國 資 委
2021年10月9日
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